종합소득세 중간예납 11월 30일 마감, 고지서 절반·추계액·분납 줄이는 법
종합소득세 중간예납 납부 기한은 2026년 11월 30일(월)입니다.
고지서를 받은 개인사업자와 프리랜서라면, 금액을 그대로 내기 전에 세 가지를 먼저 확인하는 편이 좋습니다.
이 글에서는 고지액 계산법, 추계액 신고 조건, 분납 기준을 순서대로 정리합니다.
중간에는 내 사업장 기준으로 금액을 대입해 보는 구간도 두었습니다.
| 구분 | 내용 |
| 납부 기한 | 2026년 11월 30일(월) |
| 고지서 발송 | 11월 1일~15일 |
| 중간예납세액 | 중간예납기준액의 2분의 1 |
| 추계액 신고 | 11월 1일~30일 |
| 문의 | 국세청 상담 126 |
1. 종합소득세 중간예납이란 무엇이고 누가 내야 하나요?
종합소득세 중간예납은 1년치 세금을 한 번에 내지 않고, 11월에 일부를 먼저 내는 제도입니다.
11월에 낸 금액은 2027년 5월 확정신고 때 이미 낸 세금으로 차감됩니다.
고지 대상은 전년도 종합소득세 납부 실적이 있는 경우를 중심으로 정해집니다.
즉 11월에 내는 돈이 최종 세금이 아니라, 1년치 세금 중 일부를 앞당겨 내는 것이라는 점을 구분해 두는 것이 좋습니다.
신규 개업자나 사업소득이 없는 경우 등은 고지 대상에서 빠지는 취지입니다.
다음으로는 고지서가 언제 오고 어디서 확인하는지 살펴보겠습니다.
2. 중간예납 고지서는 언제 어떻게 확인하나요?
고지서는 11월 1일부터 15일 사이에 발송됩니다.
우편으로 받거나 전자고지로 확인할 수 있습니다.
| 확인 방법 | 경로 |
| 홈택스 | 홈택스에서 고지 내역 확인 |
| 손택스 | 손택스 앱에서 고지 내역 확인 |
| 우편·전자고지 | 발송된 고지서로 확인 |
고지서를 받지 못했다고 해서 납부 의무가 사라지는 것은 아닙니다.
전자고지로 받는 경우에도 홈택스나 손택스에서 고지 내역을 확인할 수 있습니다.
홈택스나 손택스에 접속해 고지 내역이 있는지 직접 확인하는 편이 안전합니다.
이제 고지서에 적힌 금액이 어떻게 나온 것인지 계산법을 보겠습니다.
3. 중간예납세액은 어떻게 계산하나요?
중간예납세액은 중간예납기준액의 2분의 1입니다.
중간예납기준액은 전년도에 낸 종합소득세 등을 합산한 금액에서 환급액을 뺀 값이라는 취지로 이해하면 됩니다.
| 작년 종합소득세 | 중간예납세액 |
| 400만원 | 200만원 |
| 600만원 | 300만원 |
계산이 단순한 만큼, 고지액이 작년 세금의 절반 수준인지 먼저 대조해 보는 것이 좋습니다.
금액이 크게 다르다면 고지서 내용과 전년도 납부 내역을 함께 확인해 볼 필요가 있습니다.
다음으로는 고지를 받지 않는 경우를 정리하겠습니다.
4. 중간예납세액 50만원 미만이면 고지되지 않나요?
중간예납세액이 50만원 미만이면 고지하지 않습니다.
50만원 기준은 작년 세금 자체가 아니라, 절반으로 계산된 중간예납세액이 50만원 미만인지가 기준입니다.
고지 대상에서 빠지는 경우에도, 본인 상황이 해당하는지 확인해 두는 것이 좋습니다.
신규 개업자나 사업소득이 없는 경우 등은 고지 대상에서 빠지는 취지입니다.
고지서가 오지 않았다면, 금액 기준 때문인지 대상 제외 때문인지 구분해 보는 편이 좋습니다.
고지서가 오지 않았다고 바로 안심하기보다, 홈택스나 손택스에서 고지 내역이 없는지 확인해 두는 것이 좋습니다.
다음으로는 올해 상반기 소득이 줄었을 때 쓸 수 있는 추계액 신고를 보겠습니다.
5. 추계액 신고 조건은 무엇이고 30% 기준은 어떻게 적용하나요?
추계액 신고는 2026년 상반기 종합소득금액으로 계산한 추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달할 때 가능합니다.
대상 기간은 2026년 1월 1일부터 6월 30일까지입니다.
신고 기간은 11월 1일부터 30일까지입니다.
| 구분 | 금액 예시 |
| 중간예납기준액 | 400만원 |
| 기준액의 30% | 120만원 |
| 상반기 추계액 | 100만원 |
| 판정 | 30% 미달로 신고 가능 |
추계액이 기준액의 30% 이상이면 추계액 신고 대상이 되지 않습니다.
상반기 소득이 실제로 줄었는지, 계산 근거가 정리돼 있는지 먼저 확인하는 것이 좋습니다.
다음으로는 추계액 신고를 하면 고지세액이 어떻게 되는지 보겠습니다.
6. 추계액 신고를 하면 고지세액은 어떻게 되나요?
추계액 신고를 하면 고지세액은 없었던 것으로 봅니다.
신고한 추계액을 기준으로 다시 정리되기 때문입니다.
추계액이 50만원 미만이면 납부는 없어도 고지 취소를 위해 신고서 제출이 필요합니다.
신고서를 내지 않으면 고지가 그대로 남을 수 있으므로, 납부할 금액이 없어도 신고서 제출 여부를 확인합니다.
납부가 없다고 신고를 빼먹으면 고지 취소가 정리되지 않을 수 있습니다.
신고 기간이 11월 30일로 끝나므로, 해당된다면 기한 안에 신고서를 제출하는 것이 좋습니다.
신고 뒤에는 고지 내역이 취소로 정리됐는지 홈택스나 손택스에서 확인하는 편이 좋습니다.
추계액 신고는 고지세액을 없었던 것으로 만드는 효과가 있으므로, 해당 여부를 판단할 때는 상반기 소득 계산 근거를 정리해 두는 것이 좋습니다.
이제 내 사업장 기준으로 금액을 직접 대입해 보겠습니다.
7. 우리 사업장은 11월에 얼마를 내야 하나요?
작년 종합소득세가 400만원이었다면, 중간예납세액은 200만원 수준으로 계산됩니다.
작년 세금이 600만원이었다면, 중간예납세액은 300만원 수준입니다.
고지서 금액이 이 계산과 크게 다르다면, 전년도 납부 내역과 환급액 반영 여부를 함께 확인해 보는 편이 좋습니다.
상반기 추계액이 기준액의 30%에 미달한다면, 추계액 신고가 가능한지 함께 따져봅니다.
작년 세금 확인: 전년도 종합소득세 납부 내역을 먼저 확인합니다.
고지액 대조: 고지액이 기준액의 절반 수준인지 대조합니다.
상반기 소득 확인: 2026년 1~6월 소득이 줄었는지 확인합니다.
분납 여부 확인: 세액이 1,000만원을 넘는지 확인합니다.
이 네 가지를 순서대로 확인하면, 고지서를 그대로 낼지 신고나 분납을 따져볼지 판단이 빨라집니다.
다음으로는 세액이 클 때 나눠 내는 분납 기준을 보겠습니다.
8. 세금 분납 기준은 어떻게 되고 분납분은 언제 내나요?
분납은 세액이 1,000만원을 초과할 때 가능합니다.
2,000만원 이하이면 1,000만원 초과분을 분납할 수 있습니다.
2,000만원을 초과하면 세액의 50% 이하 금액을 분납할 수 있습니다.
| 세액 | 11월 30일까지 | 분납분 납부 기한 |
| 1,500만원 | 1,000만원 | 500만원, 2027년 2월 1일(월) |
| 2,400만원 | 1,200만원 이상 | 최대 1,200만원 분납, 2027년 2월 1일(월) |
분납분 고지는 2027년 1월 초에 나옵니다.
분납분은 고지가 나온 뒤, 납부 기한인 2027년 2월 1일(월)까지 준비하면 됩니다.
분납분 납부 기한은 2027년 2월 1일(월)입니다.
분납을 선택해도 전체 세액이 줄어드는 것은 아니라는 점을 구분해 두는 것이 좋습니다.
다음으로는 실제 납부 경로를 정리하겠습니다.
9. 중간예납은 어디서 어떻게 납부하나요?
납부는 홈택스나 손택스 전자납부, 계좌이체, 금융기관 납부로 할 수 있습니다.
| 납부 경로 | 방법 |
| 홈택스 | 전자납부 |
| 손택스 | 앱에서 전자납부 |
| 계좌이체·금융기관 | 계좌이체 또는 창구 납부 |
납부 전에 고지서 금액과 본인 확인 내역이 일치하는지 확인합니다.
납부를 마친 뒤에는 납부 내역이 정상적으로 잡혔는지 확인해 두는 것이 좋습니다.
납부 경로가 달라도 기한은 동일하게 11월 30일(월)입니다.
궁금한 점이 있으면 국세청 상담 126번으로 문의할 수 있습니다.
마지막으로 기한을 넘겼을 때와 확정신고 연결을 정리하겠습니다.
10. 기한을 넘기면 어떻게 되고 2027년 5월 확정신고와 어떻게 연결되나요?
기한을 넘기면 납부지연가산세가 추가될 수 있습니다.
가산세율은 이 글에서 단정하지 않으니, 해당된다면 고지서나 국세청 상담으로 확인하는 것이 좋습니다.
11월에 낸 금액은 2027년 5월 확정신고 때 이미 낸 세금으로 차감됩니다.
중간예납을 마쳤다고 해서 확정신고가 끝나는 것은 아닙니다.
11월 납부와 5월 확정신고를 하나의 흐름으로 정리해 두면 정산이 수월해집니다.
기한이 촉박하다면 납부와 신고 중 본인에게 해당하는 쪽을 먼저 정리하고, 가산세 여부는 고지서나 국세청 상담으로 확인하는 것이 좋습니다.
이 글의 날짜와 금액은 주어진 고지 기준으로 정리한 것이며, 개인별 최종 금액은 고지서와 홈택스 내역으로 확인하는 것이 좋습니다.
아래 FAQ에서 자주 묻는 내용을 다시 확인해 보겠습니다.
자주 묻는 질문
Q1. 중간예납 고지서를 받지 못했는데 어떻게 확인하나요?
홈택스나 손택스에서 고지 내역을 확인하고, 우편·전자고지 발송 여부도 함께 확인합니다.
Q2. 중간예납세액은 정확히 어떻게 계산하나요?
중간예납기준액의 2분의 1로 계산합니다.
작년 종합소득세 400만원이면 200만원, 600만원이면 300만원 수준입니다.
기준액은 전년도에 낸 종합소득세 등을 합산한 금액에서 환급액을 뺀 값이라는 취지로 정리됩니다.
Q3. 상반기 소득이 줄었는데 추계액 신고를 할 수 있나요?
2026년 상반기 종합소득금액으로 계산한 추계액이 기준액의 30%에 미달하면 11월 1일부터 30일까지 신고할 수 있습니다.
Q4. 추계액이 50만원 미만이면 신고하지 않아도 되나요?
납부는 없어도 고지 취소를 위해 신고서 제출이 필요합니다.
Q5. 세액이 1,000만원을 넘으면 꼭 분납해야 하나요?
분납은 가능 여부이지 의무가 아닙니다.
세액이 1,000만원을 초과할 때 분납을 선택할 수 있고, 분납분은 2027년 2월 1일(월)까지 냅니다.
마무리 요약
- 핵심 기한: 2026년 11월 30일(월)까지 납부 또는 추계액 신고를 마칩니다.
- 계산법: 중간예납세액은 기준액의 절반입니다.
- 추계액: 상반기 추계액이 기준액의 30%에 미달하면 11월 안에 신고합니다.
- 분납: 세액 1,000만원 초과 시 분납이 가능하고, 분납분은 2027년 2월 1일(월)까지 냅니다.
- 정산: 11월 납부액은 2027년 5월 확정신고 때 차감됩니다.
11월 중간예납 체크리스트
- [ ] 고지서 금액이 작년 세금의 절반 수준인지 대조했다.
- [ ] 고지서를 받지 못했다면 홈택스·손택스에서 고지 내역을 확인했다.
- [ ] 상반기 소득이 줄었다면 추계액이 기준액의 30%에 미달하는지 계산했다.
- [ ] 세액이 1,000만원을 넘는다면 분납 기준에 해당하는지 확인했다.
- [ ] 납부 기한 11월 30일(월)과 분납분 기한 2027년 2월 1일(월)을 달력에 표시했다.
함께 챙길 지원금: 세금 일정과 함께 연말 지원금 일정도 확인해 두면 좋습니다.
근로장려금 기한 후 신청 관련 정리는 다음 글에서 확인할 수 있습니다.
https://life-discove.tistory.com/entry/근로장려금-기한-후-신청-12월-1일-마감-95-지급·최대-330만원-대상·방법-총정리
공식 출처
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