2026년 연금저축·IRP 세액공제는 12월 31일(목)까지 납입한 금액이 대상이며, 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 합쳐 900만원을 채우면 최대 148만 5천원까지 세액이 줄어듭니다.
연금계좌 세액공제는 낸 세금에서 직접 빼 주는 제도라, 같은 돈을 넣어도 한도와 순서를 아는 사람과 모르는 사람의 결과가 크게 갈립니다. 연금저축에만 900만원을 몰아 넣으면 300만원어치 공제를 놓치고, 12월 31일 밤늦게 넣으면 금융사 마감 시각에 걸릴 수 있습니다.
이 글에서는 납입 순서와 남은 한도를 나누는 계산 예시, 결정세액이 0원일 때 공제를 못 받는 조건까지 순서대로 정리합니다.
| 구분 | 내용 |
| 공제 대상 한도 | 연금저축 연 600만원, IRP 합산 연 900만원 |
| 공제율 | 총급여 5,500만원 이하 15%, 초과 12%(지방소득세 포함 16.5%·13.2%) |
| 900만원 효과 | 148만 5천원 또는 118만 8천원 |
| 납입 마감 | 2026년 12월 31일(목)까지 납입분 |
| 납입 순서 | 연금저축 600만원 먼저, IRP 300만원 다음 |
1. 연금저축 IRP 세액공제 한도는 얼마인가요?
연금계좌 세액공제 한도는 두 겹입니다. 연금저축만으로는 연 600만원까지, 연금저축과 IRP를 합치면 연 900만원까지 공제 대상입니다.
근거는 소득세법 제59조의3입니다. 연금저축이 600만원을 넘거나 합산액이 900만원을 넘으면 초과분은 공제 대상에서 빠집니다.
IRP에만 900만원을 넣는 것은 한도상 가능합니다. 연금저축 600만원 제한은 연금저축에만 걸리기 때문입니다.
연금저축에만 900만원을 넣어도 공제는 600만원까지, 나머지 300만원은 IRP에 넣어야 900만원이 꽉 찹니다.
한도 구조를 알았다면, 내 공제율이 15%인지 12%인지 확인해 보겠습니다.
2. 연금저축 IRP 공제율 15%와 12%, 나는 어느 쪽인가요?
근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하이면 15%, 종합소득금액 4,500만원 이하이면 15%가 적용됩니다.
기준을 넘으면 12%가 적용됩니다. 여기에 지방소득세 10%가 더해져 실제 세액 감소 효과는 16.5%와 13.2%로 계산됩니다.
총급여는 연봉과 다릅니다. 비과세 소득을 뺀 금액이라 연봉이 5,500만원을 조금 넘어도 15% 구간에 들어갈 수 있습니다.
내 공제율은 연봉이 아니라 총급여 5,500만원, 또는 종합소득금액 4,500만원으로 갈립니다.
공제율을 알았다면, 납입액별로 실제 환급액이 얼마인지 계산해 보겠습니다.
3. 900만원 채우면 148만원, 납입액별 환급액은 얼마인가요?
공제액은 납입액에 공제율을 곱해 계산합니다. 지방소득세를 포함한 16.5%와 13.2% 기준입니다.
| 공제 대상 납입액 | 16.5% 구간 | 13.2% 구간 |
| 300만원 | 49만 5천원 | 39만 6천원 |
| 600만원 | 99만원 | 79만 2천원 |
| 900만원 | 148만 5천원 | 118만 8천원 |
600만원에서 900만원으로 300만원을 더 넣으면 공제가 49만 5천원 또는 39만 6천원 더 늘어납니다.
900만원을 채우면 148만 5천원, 600만원에서 멈추면 99만원, 차이 49만 5천원이 남은 300만원의 값입니다.
금액을 알았다면, 연금저축과 IRP 중 어디에 먼저 넣어야 하는지 보겠습니다.
4. 연금저축과 IRP, 뭐가 다르고 어디에 먼저 넣어야 하나요?
연금저축과 IRP는 공제 한도를 합쳐 쓰지만, 꺼낼 때 규칙이 다릅니다. 연금저축은 중도인출이 비교적 자유롭고, IRP는 법에서 정한 사유가 있을 때만 중도인출이 가능합니다.
| 구분 | 연금저축 | IRP |
| 공제 한도 | 연 600만원 | 합산 연 900만원 |
| 중도인출 | 가능(세금 부담) | 법정 사유만 가능 |
| 운용 방식 | 펀드·ETF·예금 등 직접 선택 | 펀드·ETF·예금 등 직접 선택 |
납입 순서는 연금저축 600만원을 먼저 채우고 남은 300만원은 IRP에 넣는 것이 기본입니다. 연금저축은 중도인출이 자유로워 급할 때 꺼낼 여지가 남습니다.
IRP만 있는 사람은 IRP에 900만원을 바로 넣으면 됩니다. 계좌가 하나뿐이면 순서를 따질 필요가 없습니다.
순서는 연금저축 600만원 먼저, IRP 300만원 다음, 이 순서가 공제도 챙기고 유연성도 남깁니다.
순서를 알았다면, 남은 한도를 11월과 12월에 어떻게 나눌지 계산해 보겠습니다.
5. 남은 한도 300만원, 11월과 12월에 어떻게 나눠 넣나요?
남은 한도가 300만원이라면 11월과 12월에 나눠 넣는 것이 부담이 적습니다. 월 150만원씩 두 번으로 나누면 한 번에 큰돈이 나가지 않습니다.
| 경우 | 11월 납입 | 12월 납입 | 합계 |
| 남은 한도 300만원 | 150만원 | 150만원 | 300만원 |
| 남은 한도 200만원 | 100만원 | 100만원 | 200만원 |
| 이미 600만원 채움 | IRP 150만원 | IRP 150만원 | IRP 300만원 |
아직 안 넣은 사람은 11월 연금저축 450만원, 12월 연금저축 150만원과 IRP 300만원으로 900만원을 채우면 됩니다.
매달 자동이체를 걸어 두면 마감일을 놓칠 걱정이 줄어듭니다.
남은 300만원은 11월 150만원과 12월 150만원으로 나누면, 한 번의 부담 없이 49만 5천원을 더 챙길 수 있습니다.
계획이 섰다면, 계좌가 없을 때 개설부터 납입까지 순서를 확인하겠습니다.
6. 연금저축 IRP 계좌 개설과 납입 절차는 어떻게 되나요?
연금저축과 IRP는 은행·증권사 앱에서 비대면으로 개설할 수 있습니다.
- 금융사 앱에서 연금저축 계좌를 개설합니다.
- IRP가 필요하면 같은 앱에서 IRP 계좌를 추가로 개설합니다.
- 연금저축에 600만원까지 납입합니다.
- 남은 300만원은 IRP에 납입합니다.
- 홈택스 연말정산 미리보기에서 공제액을 확인합니다.
납입은 이체 한 번으로 끝나지만, 공제는 자동으로 되지 않습니다. 회사 연말정산 때 납입 증명을 제출하거나 홈택스 간소화 자료를 확인해야 합니다.
개설은 앱으로, 납입은 연금저축 먼저, 확인은 홈택스 미리보기에서, 이 세 단계면 됩니다.
절차를 알았다면, 나는 얼마를 넣어야 하는지 직접 계산해 보겠습니다.
사진: 위키미디어 공용 · PiggyBank Canada (CC BY 2.0)
7. 나는 얼마를 넣어야 하나요?
아래 항목에 답하면 올해 넣어야 할 금액이 나옵니다.
- 총급여 확인: 총급여 5,500만원 이하이면 16.5%, 초과이면 13.2%로 계산합니다.
- 이미 넣은 금액: 올해 연금저축과 IRP에 넣은 금액을 합칩니다.
- 남은 한도: 900만원에서 이미 넣은 금액을 빼면 남은 공제 대상 한도입니다.
- 결정세액 확인: 올해 낼 세금보다 공제액이 크면 넘는 부분은 돌려받지 못합니다.
- 여유 자금: 55세까지 묵혀 둘 수 있는 돈인지 마지막으로 확인합니다.
결정세액이 0원에 가까운 사람은 900만원을 다 채워도 공제 효과를 다 못 받습니다. 소득이 낮거나 다른 공제가 많은 해에는 무리해 채우기보다 낼 세금 범위 안에서 넣는 것이 낫습니다.
900만원이 정답이 아니라, 내 결정세액 안에서 900만원까지가 정답입니다.
넣을 금액이 정해졌다면, 12월 31일 마감 전에 꼭 확인할 것을 정리하겠습니다.
8. 12월 31일 납입 마감, 왜 12월 중순까지 넣어야 하나요?
공제 대상은 2026년 12월 31일(목)까지 납입한 금액입니다. 과세기간이 1월 1일부터 12월 31일까지라 그해 안에 넣은 돈만 그해 공제가 됩니다.
다만 12월 31일 밤에 넣는 것은 위험합니다. 금융사마다 입금 마감 시각이 달라 영업시간이 지나면 입금이 다음 해로 넘어갈 수 있습니다.
그래서 12월 중순까지 납입을 마치는 것이 안전합니다. 자동이체를 걸어 둔 사람도 12월 이체일이 31일에 가깝다면 날짜를 앞당기는 것이 좋습니다.
마감은 12월 31일이지만, 실제 납입은 12월 중순까지 마치는 것이 안전합니다.
마감일을 지켰다면, 나중에 꺼낼 때 세금이 어떻게 되는지 알아두는 것이 좋습니다.
9. 연금저축 중도인출하면 세금은 얼마나 나오나요?
연금으로 받으려면 가입 후 5년이 지나고 만 55세 이후에, 10년 이상 나눠 받아야 합니다.
| 수령 방식 | 세율 | 조건 |
| 연금 수령(55~69세) | 5.5% | 가입 5년 경과·만 55세 이후·10년 분할 |
| 연금 수령(70~79세) | 4.4% | 같은 조건 |
| 연금 수령(80세 이상) | 3.3% | 같은 조건 |
| 중도인출·일시금 | 16.5% | 기타소득세 분리과세 |
조건을 못 채우고 꺼내면 세액공제를 받은 원금과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 13.2%로 공제받았다면 돌려받은 것보다 더 내게 됩니다.
다만 천재지변, 가입자 사망·해외이주, 3개월 이상 요양 같은 부득이한 사유면 연금소득세율(3.3~5.5%)이 적용됩니다. IRP는 주택 구입·전세보증금처럼 법정 사유일 때만 중도인출이 가능합니다.
연금으로 받으면 3.3~5.5%, 중간에 꺼내면 16.5%, 이 차이가 연금계좌를 오래 묵혀야 하는 이유입니다.
꺼낼 때 세금까지 알았다면, ISA 만기 자금을 옮겨 공제를 더 받는 방법을 보겠습니다.
사진: 위키미디어 공용 · Dietmar Rabich (CC BY-SA 4.0)
10. ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 300만원이 더 되나요?
ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%, 최대 300만원이 기존 900만원 한도와 별도로 더해집니다.
조건은 만기일부터 60일 안에 연금계좌로 납입하는 것입니다. 60일을 넘기면 일반 납입으로 처리돼 추가 한도가 사라집니다.
ISA 만기 자금 3,000만원을 옮기면 추가 한도 300만원이 생기고, 16.5% 구간에서는 49만 5천원이 더 줄어듭니다.
2027년부터 청년 퇴직연금 공제율을 15%로 일원화하는 정부안도 있지만, 2027년 1월 1일 이후 납입분부터 적용돼 올해 12월 납입에는 해당하지 않습니다.
ISA 만기 자금은 60일 안에 옮기면 300만원이 더해지고, 하루만 늦어도 추가 한도는 사라집니다.
이제 자주 묻는 질문을 정리하겠습니다.
자주 묻는 질문
연금저축에 900만원을 다 넣으면 공제가 900만원까지 되나요?
아니요, 연금저축만으로는 600만원까지만 공제됩니다. 나머지 300만원은 IRP에 넣어야 합니다.
IRP만 900만원을 넣어도 세액공제가 되나요?
네, IRP만으로 900만원을 채울 수 있습니다. 연금저축 600만원 제한은 연금저축에만 적용됩니다.
12월 31일에 넣어도 2026년 공제가 되나요?
날짜로는 되지만 금융사 마감 시각에 걸리면 다음 해로 넘어갈 수 있습니다. 12월 중순까지 넣는 것이 안전합니다.
결정세액이 0원이면 연금저축 공제를 못 받나요?
네, 세액공제는 낼 세금 안에서만 적용됩니다. 공제액이 결정세액을 넘으면 넘는 부분은 못 받습니다.
연금저축을 중도에 해지하면 세금이 얼마나 나오나요?
세액공제를 받은 원금과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 분리과세됩니다. 부득이한 사유에 해당하면 연금소득세율(3.3~5.5%)이 적용됩니다.
마무리 요약
2026년 연금저축·IRP 세액공제의 핵심은 12월 31일(목)까지 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 채워 900만원을 만들고, 16.5% 구간에서는 148만 5천원을 챙기는 것입니다.
순서는 연금저축 먼저, IRP 다음입니다. 남은 한도는 11월과 12월에 나눠 넣고, 12월 중순까지 마치는 것이 안전합니다. ISA 만기 자금이 있다면 60일 안에 옮겨 300만원을 더하고, 꺼낼 때는 만 55세 이후 10년 이상 나눠 받는 것이 좋습니다.
연금저축 IRP 12월 납입 체크리스트
☐ 올해 연금저축·IRP 납입액을 합쳐 지금까지 얼마를 넣었는지 확인했습니다
☐ 연금저축 600만원, IRP 300만원 순서로 남은 한도를 계산했습니다
☐ 남은 금액을 11월·12월에 나눠 넣는 계획을 세웠습니다
☐ 12월 중순까지 납입을 마치고 금융사 입금 마감 시각을 확인했습니다
☐ 홈택스 연말정산 미리보기에서 공제액을 확인했습니다
종합소득세 신고와 연말정산 일정이 궁금하다면 종합소득세 중간예납 글도 함께 참고하시기 바랍니다.
공식 출처
- 국세청 홈택스(연말정산 미리보기·간소화 자료): https://www.hometax.go.kr
- 국세청(연금계좌 세액공제 안내): https://www.nts.go.kr
- 국가법령정보센터(소득세법 제59조의3 연금계좌세액공제)
#연금저축세액공제 #IRP세액공제 #연금저축한도 #IRP한도900만원 #연금저축IRP #세액공제148만원 #연금저축납입 #IRP납입마감 #연금저축ISA #연말정산연금저축
'정부지원·생활정책' 카테고리의 다른 글
| 연말정산 미리보기 10월 28일 개통, 12월 18일 마감 전 환급금 확인법·카드공제·연금저축 총정리 (0) | 2026.11.07 |
|---|---|
| 수도 동파 방지, 영하 10도 전 계량기함 보온 4단계·종이컵 45초 물 틀기·얼었을 때 대처법 총정리 (0) | 2026.11.06 |
| 2026 김장 비용 총정리, 정부 640억 할인 11월 9일 시작·배추값·절임배추 예약법 (0) | 2026.11.05 |
| 종합소득세 중간예납 11월 30일 마감, 고지서 절반·추계액·분납 줄이는 법 (0) | 2026.11.05 |
| 2027년 달라지는 돈 제도 확정판, 최저임금 10700원·국민연금 10%·건보료 동결 총정리 (0) | 2026.11.04 |